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blade8932 · 2022年10月30日

Answer is A, because accounting base is large than tax base and company will record a deferred tax liability.

NO.PZ2018062004000183

问题如下:

When accounting standards require use straight-line depreciation method and tax rules require the depreciation method is double-declining balance, the result is:

选项:

A.

deferred tax liability.

B.

a deferred tax asset.

C.

no deferred tax asset or liability.

解释:

Answer is A, because accounting base is large than tax base and company will record a deferred tax liability.

RT

这道题的基是就说了 AB大于TB,我觉得这个说法是不是不完整,究竟是哪个资产/负债科目的AB大于TB,这块老师能否由这道题,对于公式AB-TB,在一般的题目中到底是哪个科目的AB-TB呢?

我不知道我表达的意思,老师能明白么?谢谢老师!

1 个答案

lynn_品职助教 · 2022年11月01日

嗨,爱思考的PZer你好:


这道题的基是就说了 AB大于TB,我觉得这个说法是不是不完整,究竟是哪个资产/负债科目的AB大于TB,这块老师能否由这道题,对于公式AB-TB,在一般的题目中到底是哪个科目的AB-TB呢?

 

是完整的哈,只要存在应纳税暂时性差异,就会产生DTL或者DTA,通过比较accounting base与tax base 大小就可以判断了,不需要知道具体的,反而当我们知道具体科目的差异后还要对AB和TB进行比较,才能最终确定DTL/DTA。

 

任何科目只要是暂时性差异都可以在题目中考察点,这里举个较常出现的例子,即固定资产折旧方法、折旧年限不同产生的差异。

 

一般税务使用加速折旧而会计使用直线折旧,会使会计上的固定资产的carrying value大于税务上的固定资产剩余价值——此时AB>TB

 

现在AB-TB>0,确实可以少交税,但也意味着未来会多交,现在少交的税相当于是税务局免费给的一笔无息借款,会计上确认为DTL。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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NO.PZ2018062004000183 问题如下 When accounting stanr require use straight-line preciation methoantrules require the preciation methois uble-clining balance, the result is: A.ferretliability. B.a ferretasset. C.no ferretasset or liability. Answer is because accounting base is large thtbase ancompany will recora ferretliability. 为什么直线折旧法的AB就大于了双倍折旧法的TB呀?我看之前的讲义有一题讲同一个情景下的三种折旧法,那道题的答案就是B折得更多。感觉涉及到多个知识点结合在一起就发现有点没掌握透,求解,谢谢老师!

2023-07-13 20:37 2 · 回答

NO.PZ2018062004000183 问题如下 When accounting stanr require use straight-line preciation methoantrules require the preciation methois uble-clining balance, the result is: A.ferretliability. B.a ferretasset. C.no ferretasset or liability. Answer is because accounting base is large thtbase ancompany will recora ferretliability. 老师好,请问这个结论不需要区分资产和负债吗?如果是负债那么AB和TB都要加上负号,这时候结论不会改变吗?

2023-01-15 23:02 1 · 回答

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2021-05-31 12:15 1 · 回答

NO.PZ2018062004000183 这里没有说时间长度,到头来两种这就方式不是一样的吗?

2021-02-17 10:38 1 · 回答