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blade8932 · 2022年10月30日

这道题有点脑筋急转弯，做着做着，误以为问35%的那笔税基是多少，如果是问这个，应该是1.5m吧

  1. CFA I
  2. FRA

NO.PZ2016012102000144

问题如下：

Max, a famous novelist in DC Inc., is writing his latest story which plans to be finished next year. Several days ago, DC Inc. paid him a $1.5 million advance. Immediately Max paid the income taxes of the advance at 35%. Which of the following is most appropriate?

选项：

A.

The tax basis of the advance at the end of this year is $0.

B.

The tax basis of the advance at the end of this year is $525,000.

C.

The tax basis of the advance at the end of this year is $1.5 million.

解释：

A

The advance has been taxed at 35% when received. The tax basis of the advance afterwards should be 0.

考点：advance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基

题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。

因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~

RT

前面都交了一次了，后面不可能再交多一次。觉得有点脑筋急转弯式的问题。

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1 个答案

lynn_品职助教 · 2022年11月03日

嗨，努力学习的PZer你好：


是的，这道题是专门设置的陷阱哈。这种题协会也不少出，因为CFA认为考察对知识点透彻的理解比计算更为重要，还有一点就是CFA的题目，读题获取信息的能力也是非常有用的，同学从一级到三级都会遇到哦。

这道题呢，因为税法是收付实现制，而会计是权责发生制嘛。虽然你提前收到了1.5m，算作是uneraned reveune，在会计上还不能确认收入，但是在税法上，税务局认为你既然收到了现金，就要立即交税，所以题干说了immediately paid taxes。 既然已经交完税了，那tax basis就是0了。

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NO.PZ2016012102000144 问题如下 Max, a famous novelist in Inc., is writing his latest story whiplans to finishenext year. Severys ago, Inpaihim a $1.5 million aance. Immeately Mpaithe income taxes of the aan35%. Whiof the following is most appropriate? A.The tbasis of the aanthe enof this yeis $0. B.The tbasis of the aanthe enof this yeis $525,000. C.The tbasis of the aanthe enof this yeis $1.5 million. AThe aanhbeen taxe35% when receive The tbasis of the aanafterwar shoul0.考点aance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基 题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~ 资产负债表观来看，accouting base因为收入还没有确认，所以是0（或者确认了一部分的话，就是一个小于1.5m的数字），若tbase是0，那就没有A了，甚至要确认L了。那如果用损益表观，提前交税了，应该以后少交税，确认A才对，至少也不会有L吧

2024-08-12 14:57 5 · 回答

NO.PZ2016012102000144 问题如下 Max, a famous novelist in Inc., is writing his latest story whiplans to finishenext year. Severys ago, Inpaihim a $1.5 million aance. Immeately Mpaithe income taxes of the aan35%. Whiof the following is most appropriate? A.The tbasis of the aanthe enof this yeis $0. B.The tbasis of the aanthe enof this yeis $525,000. C.The tbasis of the aanthe enof this yeis $1.5 million. AThe aanhbeen taxe35% when receive The tbasis of the aanafterwar shoul0.考点aance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基 题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~

2024-04-30 08:38 1 · 回答

NO.PZ2016012102000144 问题如下 Max, a famous novelist in Inc., is writing his latest story whiplans to finishenext year. Severys ago, Inpaihim a $1.5 million aance. Immeately Mpaithe income taxes of the aan35%. Whiof the following is most appropriate? A.The tbasis of the aanthe enof this yeis $0. B.The tbasis of the aanthe enof this yeis $525,000. C.The tbasis of the aanthe enof this yeis $1.5 million. AThe aanhbeen taxe35% when receive The tbasis of the aanafterwar shoul0.考点aance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基 题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~ The tbasis of A 时点B 是不是就是时点B时，A收入还未交税的部分

2024-02-02 15:13 1 · 回答

NO.PZ2016012102000144 问题如下 Max, a famous novelist in Inc., is writing his latest story whiplans to finishenext year. Severys ago, Inpaihim a $1.5 million aance. Immeately Mpaithe income taxes of the aan35%. Whiof the following is most appropriate? A.The tbasis of the aanthe enof this yeis $0. B.The tbasis of the aanthe enof this yeis $525,000. C.The tbasis of the aanthe enof this yeis $1.5 million. AThe aanhbeen taxe35% when receive The tbasis of the aanafterwar shoul0.考点aance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基 题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~ 老师我有两个问题1、税基究竟指的是什么，是应税所得吗，还是应交税费？比如这道题，如果问立即缴纳的时候，税基多少，那是1.5M吗？还是1.5M*35%？2、就算他立即先交了，那不应该是会计方法和税务方法的区别吗？在税务方法这里，不就应该是基于税基吗？报表不也是每年才更新年报，为啥年底这么近，不能体现当年发生的事呢？就是0呢？

2023-09-25 15:57 1 · 回答