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blade8932 · 2022年10月30日

△DTL=4000，还是个-4000还是没太明白怎么得来的，另外这道题有没有不用画表的解法？

  1. CFA I
  2. FRA

NO.PZ2016012102000133

问题如下：

Ted Ltd. recently purchased a manufactoring machine for $60,000, which is expected to generate annual cash inflow of $25,000 for six years. The firm will depreciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tax authority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume tax rate is 40%, and the machines has no salvage value. What is the income tax expense of Ted Ltd. in year 6 if straight-line method is used?

选项：

A.

$10,000.

B.

$5,200.

C.

$6,000.

解释：

C is correct.

考点: 递延所得税的计算

解析：题目问第六年的income tax expense，也就是financial accounting的所得税费用。

Income tax expense = Current tax expense + ΔDTL - ΔDTA

Current tax expense =Taxable income×Current tax rate


accounting base 和tax base 的数字指的是depreciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tax base 账面已经是零，所以DTL算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tax base都是零了，所以第六年就没有DTL了，也就是之前累积的DTL第六年实际上已经回转了。

前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的DTL，反而是把以前攒下的DTL回转了，相当于△DTL就等于-4000，所以income tax expense是10,000-4,000=6000

第六年的current tax expense=25000×40%=10000

第六年的Income tax expense=10000+(-4000)=6000

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王园圆_品职助教 · 2022年10月31日

嗨，从没放弃的小努力你好：


同学你好，以下计算过程应该可以解决你的问题

本题问的是第6年的时候的income tax expenses是多少

我们按照上课时候老师说的AB-TB的方法来计算DTA或是DTL

由于会计上按照6年折旧而税法上按照5年折旧，所以第6年年初的时候，税法上该资产已经不存在了，TB = 0

会计上第6年的时候该资产期初还有1年的折旧价值，所以AB = 60000/6 = 10000

AB-TB = 10000*tax rate =10000*40% = 4000>0——是第6年年初的DTL

而到第6年年末，由于会计上该资产已经折旧完毕，AB = 0，并且此时TB =0

所以第6年年末的DTL = 0

因而ΔDTL = 年末DTL-年初DTL = 0 -4000 = -4000

此时来计算第六年的income tax expenses = current tax expenses + ΔDTL = 25000*40% + (-4000) = 6000


----------------------------------------------
就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！

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2024-11-15 11:49 1 · 回答

NO.PZ2016012102000133 问题如下 TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois use A.$10,000. B.$5,200. C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 Income texpense是不是可以理解为报表上要交的税，=EBT*trate（这里不涉及effective trate）那每一年的income texpense都会等于=(25000-10000)*t

2024-11-11 12:59 1 · 回答

NO.PZ2016012102000133问题如下TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois useA.$10,000.B.$5,200.C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 ye1的时候，L=800是怎么算出来的，以及之后每一年的L，答案里没有讲解不太懂

2024-09-24 21:29 1 · 回答

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2024-08-29 17:15 1 · 回答

NO.PZ2016012102000133问题如下TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois useA.$10,000.B.$5,200.C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 我这样计算算出来数字一样，但是想请问老师这个思路对吗Income texpense is the texpense calculatefrom I/S information.In this case, sixth year’s income is 25k, anpreciation expense is 10k, so net income useto calculate texpense is 15k, ant= 15,000*40% = 6,000.

2024-07-14 13:35 2 · 回答