笔记讲义p472
讲到了accounting base和tax base，这两个分别是啥，怎么理解？
p473 例子中的accounting base和tax base好像是应税所得？是这俩东西就是应税所得在财报和税报中的不同数字吗？还是还代表别的什么东西，具体是什么呢？还能代表负债？那代表负债的什么科目呢
王园圆_品职助教 · 2022年10月10日
嗨，从没放弃的小努力你好：
同学你好，accounting base 和 tax base都是针对的资产负债表科目的说法
会计上和税法上对一个资产或负债的认定金额往往不一致，例如会计上确认了一项无形资产并记录了一个价值x（accounting base)，但是税法上认为该无形资产应该费用化，所以该无形资产的价值为0(tax base),此时两者就产生了差异。
"p473 例子中的accounting base和tax base好像是应税所得？"不是的，两者都是针对固定资产有不同的计量方法所以产生了不同的认定金额，也就是accounting base和tax base都是针对的每一个资产，负债的具体科目的不同计量数字
“还能代表负债？那代表负债的什么科目呢”举个例子，譬如由于公司由于被起诉，可能面临一笔巨额赔偿，因而确认了一笔“或有负债”并记录金额y元，但是税法上根本不认可未发生的事项，因而该笔“或有负债”价值就是0，此时会计和税法就产生了不一致
建议同学针对税法这一章尽量多听几次何老师讲的基础班课程， 因为确实非常的难懂，如果仅靠笔记和讲义，可能不足以帮助同学好好理解所需掌握的知识点
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！