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Augee · 2022年10月07日

这里想问下DTA和DTL的大于小于号是不是做反了呢?

这里想问下DTA和DTL的大于小于号是不是做反了呢?AB-TB大于0,不就代表税扣多了,应该计入DTA吗?反之计入DTL。递延所得税那章



1 个答案

王园圆_品职助教 · 2022年10月07日

嗨,爱思考的PZer你好:


同学你好,DTA和DTL确认的标准是未来而非现在

我们可以举个折旧的例子来看

一般税务使用加速折旧而会计使用直线折旧,会使会计上的固定资产的carrying value大于税务上的固定资产剩余价值——此时AB>TB 

现在AB-TB>0,确实可以少交税,但也意味着未来会多交,现在少交的税相当于是税务局免费给的一笔无息借款,所以会计上确认为DTL

DTA也是同理——意味着现在多交税但是未来可以少交,所以确认为资产

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