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元气少女安吉拉 · 2022年09月17日

固定资产清查那章,为什么盘盈会增加盈余公积和利润分配,不应该是减少吗?

固定资产清查那章,为什么盘盈会增加盈余公积和利润分配,不应该是减少吗?

  • 背景: 剔除掉“以前年度损益调整”这个过渡科目,盘盈的会计处理的实质按照老师所写应该是: 借: 固定资产, 贷:盈余公积& 利润分配--未分配利润。
  • 问题:我可以理解盘盈会增加资产,但这一增加的资产理应在去年相应多计提一笔折旧(但现在上期账上因少计了资产而少提折旧),所以本期不是应该把这笔折旧补记上(即减少利润)?为什么本期反而会增加利润呀?
  • 谢谢老师!
1 个答案
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JY_品职助教 · 2022年09月18日

嗨,爱思考的PZer你好:


元气少女安吉拉,您好呀:

盘盈,应该作为前期差错处理。假设盘盈固定资产的重置成本100万,使用年限10年,残值为0,那么年折旧额100/10=10万。

批准前:

借:固定资产             100

贷:以前年度损益调整    100

批准后:(从过渡性科目转入留存收益),增加固定资产,同时增加留存收益。

借:以前年度损益调整    100

贷:盈余公积      10

   利润分配—未分配利润 90

当年计提折旧

借:管理费用   10

贷:累计折旧   10

 

盘盈作为前期差错处理,不用补提折旧,而是要以当前的重置成本作为一个固定资产开始计提折旧。

 

何老师举的折旧的例子,是为了讲解“以前年度损益调整”这个过渡性科目。不是盘盈的账务处理。


同学再理解看看,如有问题欢迎继续提问~

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元气少女安吉拉 · 2022年09月18日

嗯嗯明白啦~谢谢老师!

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