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这道题目完全看不懂啊！所以哪里要用哪个公式，哪行说什么事儿都看不懂

NO.PZ2019120301000250

问题如下：

A company’s provision for income taxes resulted in effective tax rates attributable to loss from continuing operations before cumulative effect of change in accounting principles that varied from the statutory federal income tax rate of 34 percent, as summarized in the table below.

The $357,000 adjustment in Year 3 most likely resulted in:

选项：

A.an increase in deferred tax assets. B.an increase in deferred tax liabilities. C.no change to deferred tax assets and liabilities.

解释：

Solution

C is correct. Accounting expenses that are not deductible for tax purposes result in a permanent difference, and thus do not give rise to deferred taxes.

这道题目完全看不懂啊！所以哪里要用哪个公式，哪行说什么事儿都看不懂

嗨，努力学习的PZer你好：

这个题是官网practice的题目，很多题目偏难，考试正常不会考这个难度的，不用太担心哈。

这个题问的是t=3时刻的Net income，已知条件给的都是税相关的，有income tax expense 还有税率这些，所以我们可以思考NI和他们之间的关系。

用income tax expense/税率，其实得到的是税前利润，再减去税的部分就是NI。所以我们可以去表格里面寻找下信息。

表格当中，第一行是34%税率下的预期联邦所得税费用（收益），第二行是不能够被抵税的费用，第三行的意思是交完州的税费之后，联邦这边减免得费用。第四行是DTA备抵帐户得改变。第五行是所得税费用（这个就是实际公司按照当地州政府规定交得税费），美国比较特殊，联邦跟州是独立得。所以他们也有不同的政策。

那么根据我们第二段话得分析，我们只需要知道income tax expense还有他对应的税率，然后减去income tax expense，就是NI。其余的条件其实都没用。

所以就是112000/34%=（329412）之所以加括号，是因为表格中的112000他是benifit，所以其实相当于得到的pre-tax income是一个loss，然后扣除income tax expense得227000，得到（556412）也是一个loss。

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！

这道题目完全看不懂啊！所以哪里要用哪个公式，哪行说什么事儿都看不懂

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