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庄鑫 · 2022年08月28日

求解

  1. CFA I
  2. FRA

NO.PZ2019120301000249

问题如下：

A company’s provision for income taxes resulted in effective tax rates attributable to loss from continuing operations before cumulative effect of change in accounting principles that varied from the statutory federal income tax rate of 34 percent, as summarized in the table below.


In Year 3, the company’s net income (loss) was closest to:

选项：

A.($217,000). B.($329,000). C.($556,000).

解释：

Solution

C is correct. The income tax provision at the statutory rate of 34 percent is a benefit of $112,000, suggesting that the pre-tax income was a loss of $112,000/0.34 = ($329,412). The income tax provision was $227,000. ($329,412) − $227,000 = ($556,412).

这道题目到底再问什么啊？题目表格给出的几项数据分别都是啥啊。这些东西教程都没提过，怎么结题嘛

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2 个答案
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Kiko_品职助教 · 2022年08月30日

嗨，爱思考的PZer你好：


我的理解是首末两行都是FR上面算出来的所得税费用。只是首行是按照34%的预期联邦税率算出来的。末行是公司实际上按照当地州政府规定算出来的所得税费用。这题之所以用首行的算，是因为首行正好税率跟税费都给了，正好可以算一个pre-tax 的income。如果末行给了税率，比如25%，那么完全可以用227000/25%，得到pre -tax，然后再乘以75%得到税后。

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努力的时光都是限量版，加油！

Kiko_品职助教 · 2022年08月29日

嗨，努力学习的PZer你好：


这个题是官网practice的题目，很多题目偏难，考试正常不会考这个难度的，不用太担心哈。


这个题问的是t=3时刻的Net income，已知条件给的都是税相关的，有income tax expense 还有税率这些，所以我们可以思考NI和他们之间的关系。

用income tax expense/税率，其实得到的是税前利润，再减去税的部分就是NI。所以我们可以去表格里面寻找下信息。


表格当中，第一行是34%税率下的预期联邦所得税费用（收益），第二行是不能够被抵税的费用，第三行的意思是交完州的税费之后，联邦这边减免得费用。第四行是DTA备抵帐户得改变。第五行是所得税费用（这个就是实际公司按照当地州政府规定交得税费），美国比较特殊，联邦跟州是独立得。所以他们也有不同的政策。


那么根据我们第二段话得分析，我们只需要知道income tax expense还有他对应的税率，然后减去income tax expense，就是NI。其余的条件其实都没用。

所以就是112000/34%=（329412）之所以加括号，是因为表格中的112000他是benifit，所以其实相当于得到的pre-tax income是一个loss，然后扣除income tax expense得227000，得到（556412）也是一个loss。

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！

庄鑫 · 2022年08月30日

1.首行的34%税率下的预期联邦所得税费用跟末行的所得税费用不是同一个东西？首行所指的预期即为企业按照F.R.的规则推算出来的所得税费用。而末行所指的所得税费用是指企业按照税法规定真实缴纳的税费。是这样理解吗？ 2.简单来说，表格中的信息，只有头尾两行是跟题目有关的，剩余的中间行都是干扰项。 题目要求计算NI。而NI是站在Financial Reporting的角度来计算的。所以就用表格首行的Expected income tax expense去倒推出pre-tax income。在这个基础上，减去实际发生的税费。剩余的就是NI。是这样理解吗？

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NO.PZ2019120301000249问题如下 A company’s provision for income taxes resultein effective trates attributable to loss from continuing operations before cumulative effeof change in accounting principles thvariefrom the statutory ferincome trate of 34 percent, summarizein the table below. In Ye3, the company’s net income (loss) wclosest to: A.($217,000).B.($329,000).C.($556,000). SolutionC is correct. The income tprovision the statutory rate of 34 percent is a benefit of $112,000, suggesting ththe pre-tincome wa loss of $112,000/0.34 = ($329,412). The income tprovision w$227,000. ($329,412) − $227,000 = ($556,412).解析这个题问的是t=3时刻的Net income，已知条件给的都是税相关的，有income texpense 还有税率这些，所以我们可以思考NI和他们之间的关系。用income texpense/税率，其实得到的是税前利润，再减去税的部分就是NI。所以我们可以去表格里面寻找下信息。表格当中，第一行是34%税率下的预期联邦所得税费用（收益），第二行是不能够被抵税的费用，第三行的意思是交完州的税费之后，联邦这边减免得费用。第四行是A备抵帐户得改变。第五行是所得税费用（这个就是实际公司按照当地州政府规定交得税费），美国比较特殊，联邦跟州是独立得。所以他们也有不同的政策。那么根据我们第二段话得分析，我们只需要知道income texpense还有他对应的税率，然后减去income texpense，就是NI。其余的条件其实都没用。所以就是112000/34%=（329412）之所以加括号，是因为表格中的112000他是benifit，所以其实相当于得到的pre-tincome是一个loss，然后扣除income texpense得227000，得到（556412）也是一个loss。 如题前四行相加得最后一行的值，这几行数字有逻辑关系吗 谢谢

2023-09-03 07:31 1 · 回答

NO.PZ2019120301000249 问题如下 A company’s provision for income taxes resultein effective trates attributable to loss from continuing operations before cumulative effeof change in accounting principles thvariefrom the statutory ferincome trate of 34 percent, summarizein the table below. In Ye3, the company’s net income (loss) wclosest to: A.($217,000). B.($329,000). C.($556,000). SolutionC is correct. The income tprovision the statutory rate of 34 percent is a benefit of $112,000, suggesting ththe pre-tincome wa loss of $112,000/0.34 = ($329,412). The income tprovision w$227,000. ($329,412) − $227,000 = ($556,412). 能否从题干，包括图片里面的每一个数据是说的什么？以及最后的解题思路都翻译一下，完全看不懂

2022-09-11 16:45 1 · 回答