合表综合题3.13（2021年综合题）延续上一个提问
- 【合表3.13 2021年综合题】要求3，是不是答案给错了？ 最后一步， 给的答案是 借：信用减值损失 贷：年初未分配利润？？？ 应该是 借：应收账款，贷年初未分配利润。何老师在讲解的时候，好像也是这么讲的
- 我听了何老师在【收入】冲刺里面讲的关于2021年这道题目中注协给的答案却是和往年不一样。 但还是没特别清楚，何老师一开始说按照中注协最新的答案来做（也就是即使是顺流交易，只要子公司净利润受折旧/摊销影响，也是要考虑的），最后又补了一句，2021年当做特殊案例来记。 那到底是按照以前的？还是2021年的？
合表综合题3.9
关于2016年B/S日的抵消分录
- 预计负债 在年末偿还。能不能具体解释一下 在合表中的预计负债的结转。
预计负债在年末偿还，而且在个表中原来没有确认预计负债，所以在偿还的时候，个表里面的分录应该是：
借：营业外支出
贷：银行存款
但是在合表中，预计负债已经确认了，所以可以理解说在合表确认预计负债的时候，已经将这一部分的损失，确认在了合表的“资本公积”中。 当个表里面再一次用“营业外支出”确认预计负债的损失，对于合表来说，就等于第二次确认了预计负债的损失，记多了一次，所以通过“贷：营业外支出” ， 来冲减营业外支出？
2.应收账款在2016年末按照购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销。我也想具体理解一下这里面的原理。
是不是因为在应收账款收回的时候，个表中的分录是
借：银行存款 2600
信用减值损失 200
贷：应收账款 2800
但是对于合表来说，在购买日已经计提了坏账准备，已经将坏账准备的损失计入了“资本公积”，所以在2016年末个表收回应收账款并且核销坏账的时候，对于合表来说就是把这笔200的坏账记了两次，所以在合表中要“贷：信用减值损失” 来冲减信用减值损失？
3.小问题：在合表抵消分录里面到底写“累计折旧”和“累计摊销” 还是“固定资产”和“无形资产”。另外要不要写“固定资产—原价” “无形资产—原价”？ 因为真题给的答案一直在换，所以我很困扰。
4.编制2017年末的合表抵消分录的时候，形成“递延所得税资产”的两个项目“应收账款”和“预计负债”都已经不在了啊？ 不是应该把“递延所得税资产”替换成“年初未分配利润吗”？
1）评估增减值 的第一个分录就应该变成
借：无形资产 1000
贷：年初未分配利润 225 （应收账款+预计负债 -递延所得税资产,因为都改成年初未分配利润了）
递延所得税负债 250
资本公积 525
2）仍旧是评估增减值这里， 关于应收账款及其形成的递延所得税资产，预计负债及其形成的递延所得税资产，那4个抵消分录，都应该不写了啊？ 因为全部都变成年初未分配利润了？
