比如ratio of the allowance for loan losses to non-performing loans等于1，就假设所有的non-performing贷款都违约了，那allowance也能覆盖所有的损失了，为什么银行还要让这个比率大于1甚至要到两倍三倍? 多出来的allowance不是一种浪费吗?
袁园_品职助教 · 2022年08月22日
嗨，爱思考的PZer你好：
这是由于这个allowance是个总数，是大于所有的non-performing贷款的计提比例的，因为还含了所有贷款提的一般准备，这个指标在中文叫拨备覆盖率，计算公式（不是CFA考点，这个是在百度中找到的）：
拨备覆盖率=贷款减值准备/不良贷款=(一般准备+专项准备+特种准备）/(次级+可疑+损失）
一般准备=贷款总额*1%
专项准备=关注类贷款*2%+次级贷款*25%+可疑贷款*50%+损失类贷款*100%。
特种准备允许银行根据风险评估状况，自行调整。
一般来说，这个比率是2倍左右。同时拨备覆盖率通常还被当作是一种平滑利润的调节剂，当银行利润增长较快时，就多提拨备，隐藏一部分利润；当银行利润增长较慢甚至出现负增长时，就少提拨备或者转回拨备，以提升当期利润增速。
----------------------------------------------努力的时光都是限量版，加油！