所得税

嗨，努力学习的PZer你好：

 叮叮同学，您好呀：

2019年综合题资料一：税法多交了，会计上少交，确认递延所得税资产；

资料一题目给出条件：税法规定，企业自国家取得的资金除作为出资外，应计入取得当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税。甲公司将上述政府补助计入2018年应纳税所得额，计算并交纳企业所得税。税法和会计的处理不同。

2018年税法上按13600交，多交了13600-11200=2400*25%=600

将来会计上把这2400确认为收入的时候就可以不用交这600的税了，将来可以少交税，所以是未来经济利益流入，由于税法规定和会计记账的差异，形成一项暂时性差异，这个差异在未来期间会消除，确认一项递延所得税资产。

资料四：税法按1000交税，也是相当于多交了24.51，那为什么这里不确认递延所得税，而是直接调减所得税费用呢，这两个地方有什么不同的

资料四给出的条件是假定税法对上述交易或事项的处理与企业会计准则相同，不存在税会差异。

这里是企业账务处理错了导致的多交，交给税务局的是1000，应该交901.96，应税税费多算了24.51，我们做的其实是一项反向冲减的会计分录，并没有税法和会计处理不同造成的暂时性差异，不需要确认递延所得税，我们调整的是当期所得税，。

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