廖大锅 · 2022年08月17日
第（2）问，
为何调整后净利润要加上 内部交易 提的折旧25
调整后净利润的公式=净利润-/+评估增减值的影响，和内部交易损益应该是两条线分别考虑的啊，为什么调整净利润还要考虑内部交易的影响呢，应该内部交易抵消的时候直接把这个折旧给抵消了不是吗；
另外所有大题里类似的情况，是合并报表大题第6题的第（4）问，是母公司的投房出售给子公司作为固定资产；这一问里，净利润就没有调整这个多提的折旧。
请解释一下为什么13题要调整这个25（调不调和交易的方向是否有关系）；另如果确实要调整，请给我一个完整的净利润调整公式，包括考虑了内部交易的情况（譬如：调整后净利润=账面净利润+/-评估增减值对净损益的影响+/-递延所得税费用影响+/-内部交易形成的固定资产多提的折旧部分）
JY_品职助教 · 2022年08月18日
嗨，爱思考的PZer你好：
同学，您好呀：
2021年综合题，这道题有点特殊，以前我们做的关于内部交易的抵销调整，都是不调净利润的。
但是今年注协给出的答案，就是调整了这个 内部逆流、固定资产交易，涉及折旧的金额 25。
一般的内部交易，特别是内部商品顺流交易，不需要去调净利润，因为内部商品交易母公司卖东西给子公司，然后是在母公司的账上去实现了未实现的内部交易损益。我们在调净利润的时候，是要调子公司的净利润，所以其实是不需要调净利润的。
但是他这道题目是内部固定资产逆流交易。固定资产相当于是子公司把这个固定资产买过来了之后，对于这个固定资产，我们在合表层面看，承认的成本，跟子公司账上记的成本是不一样的。所以注协给出的答案去调子公司的净利润，也说的通的。既然这个是中注协给出来的答案，我们就按照这个答案来进行理解。同学可以看下，何老师冲刺串讲课的 会计冲刺6：专题三，收入（2）---2，这个视频最后57分钟，何老师有讲到这个问题。
我们还是按照原来的公式调整后的净利润＝账面净利润（子公司）±评估增值或减值对净损益的影响±因递延所得税负债（资产）转回而影响的所得税费用记忆。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
