爱发呆的小刘同学 · 2022年08月16日

关于出口生产企业，免抵税额的计算

出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税，这个章节的计算

对于生产企业，凡是有结转下期继续抵扣的税额，免抵税额都应该是0吧？

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爱发呆的小刘同学 · 2022年08月16日

还想问下，如果企业当期应纳税额大于0，那么应退税额是0，免抵税额=当期免抵退税额，对吗

JY_品职助教 · 2022年08月17日

嗨，从没放弃的小努力你好：

当期应纳税额=当期内销销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额

当期应纳税额＞0，说明内销强大，不涉及“退”计算结果为应缴纳的增值税。

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JY_品职助教 · 2022年08月17日

嗨，努力学习的PZer你好：

爱发呆的小刘同学，您好呀：

这里应该是

（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

（2）当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

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