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李小熊 · 2022年08月14日

现金折扣最新的准则规定是计入收入可变对价部分还是冲减财务费用?

NO.PZ2020042801000004

问题如下:

下列会计处理中,正确的是( )。

选项:

A.月度终了企业在转出当月多交的增值税时,会计分录为:借记“应交税费——应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税” B.企业在购买商品时享受现金折扣的,应将扣除该折扣后的余额计入“应付账款” C.一般纳税人将其自产的商品用于个人消费时,应作增值税进项税额转出处理 D.企业偶尔发生的小额预收账款可直接计入“应收帐款”贷方

解释:

本题考查流动负债的会计处理,答案是D。

选项A的说法错误,企业当月多交的增值税转出的会计分录为:借记“应交税费——未交增值税:,贷记“应交税费——应交增值税”,选项A是当月应交未交的增值税转出的会计分录;

选项B的说法错误,对于享受现金折扣的,应收帐款的入账金额是不扣除折扣的总额,现金折扣的部分应冲减“财务费用”;

选项C的说法错误,一般纳税人将其自产的商品用于个人消费时,应视同销售,确认收入并缴纳增值税,增值税的进项税额也不需转出,可以进项抵扣;

选项D的说法正确,如果企业预收账款不多的,可以不设置“预收账款”科目,直接计入“应收账款”的贷方。

我看到有博主说这里2022年改称了冲减收入可变对价部分,到底准则规定是哪一个呢?

1 个答案

JY_品职助教 · 2022年08月15日

嗨,从没放弃的小努力你好:


李小熊同学,您好呀:

•应付账款入账金额的确定按发票上记载的总值(即不扣除折扣)记账

•获得的现金折扣冲减财务费用(记在财务费用贷方)

如下是今年注会教材P135页表述,我们以教材为准哈。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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NO.PZ2020042801000004 问题如下 下列会计处理中,正确的是( )。 A.月度终了企业在转出当月多交的增值税时,会计分录为借记“应交税费——应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税” B.企业在购买商品时享受现金折扣的,应将扣除该折扣后的余额计入“应付账款” C.一般纳税人将其自产的商品用于个人消费时,应作增值税进项税额转出处理 企业偶尔发生的小额预收账款可直接计入“应收帐款”贷方 本题考查流动负债的会计处理,答案是A的说法错误,企业当月多交的增值税转出的会计分录为借记“应交税费——未交增值税,贷记“应交税费——应交增值税”,A是当月应交未交的增值税转出的会计分录;B的说法错误,对于享受现金折扣的,应收帐款的入账金额是不扣除折扣的总额,现金折扣的部分应冲减“财务费用”;C的说法错误,一般纳税人将其自产的商品用于个人消费时,应视同销售,确认收入并缴纳增值税,增值税的进项税额也不需转出,可以进项抵扣;说法正确,如果企业预收账款不多的,可以不设置“预收账款”科目,直接计入“应收账款”的贷方。 企业购买商品,不扣除折扣的入账金额是应收账款,还是应付账款呢?

2023-05-25 17:06 1 · 回答

因为是转出当月多交增值税,多交的原记在贷方,转出应记借方,借应交税费--未交增值税为转出。A错误。不知我这样理解的思路是否正确呢?请老师斧正

2020-06-18 16:13 1 · 回答

c的答案一般纳税人将其自产的商品用于个人消费时,应视同销售,确认收入并缴纳增值税,增值税的进项税额也不需转出,可以进项抵扣; 讲义上,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人等,其进项税额不得从销项税额中抵扣的,应当计入成本费用... 讲义和c有矛盾,c说进项税可以抵扣,讲义说进项税不能抵扣。我该怎么理解呢?

2020-05-21 19:25 1 · 回答