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sylvia · 2022年08月13日

收入费用和利润 重大融资成分的销售

何老师上课举了一个例子

一个商品,现销价格是1600万。A公司以分期付款购买,合同价格是2000万,分5年分期付款,每年付款400万。插值法算出实际r-7.93

t = 0, 借:长期应收款 (合同价格)2000万

            贷:主营业务收入 (现销价格)1600万 ——>摊余成本

                   未实现融资收益 (差额)400万

t = 1, 借:银行存款(分期收回应收款) 400+400*13%

             贷:长期应收 400

                    应交税费——应交增值税(销项税额)52

      借:未实现融资收益 1600*7.93%(实际利率)=1,268,800

             贷:财务费用 1,268,800

收回的本金=400万-1,268,800=2,731,200

尚未收回的本金(摊余成本)=1600万-2,731,200


问题:

销项税的部分,是何老师后来加上去的条件。

如果都是要考虑销项税的话, 那t=0的时候,长期应收款 那一片,需不需要也写上销项税的那一条分录?


1 个答案

JY_品职助教 · 2022年08月14日

嗨,爱思考的PZer你好:


如果考虑销项税的话, 那t=0的时候,长期应收款 那一片,

是不需要计算销项税的。


站在税务局的角度,我们这项销售,总的销售收入就是2000万,总的应纳销项税额=2000*13%=260万

 

只不过现在我们分5年来交,每年收到400万的同时,计提销项税额=400*13%=52

一共5年,合计销项税额=52*5=260万。

 

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