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jay1180 · 2022年08月12日
在GAAP下
F.R.中R&D费用化了,T.R.中R&D要求资本化,所以F.R中不交这部分税,但税务机关要求你交税。
理解到这里都没有问题。
不理解的是,为啥交完这个税之后,会形成DTA。
是因为后面每一期,税法上对这个资本化的R&D成果都会计提摊销,导致后面每一期里面T.R.有摊销,但是F.R没有这个摊销,也就是后面每期,F.R.算出应交的税都比实际T.R.要求交的少一点,直到r&D摊销完毕???
是这么理解么
Kiko_品职助教 · 2022年08月13日
嗨,努力学习的PZer你好:
不是的。FR里面一次性费用掉,当年收入比较低,但实际上TR当年要求只能摊销一部分,所以当年TR里收入高,那么就意味着你实际交的税高于FR,你多交了这部分税;而往后的年份,TR都要摊销,意味着收入都比FR低,所以交的税会变少;当年多交,以后每期少交,所以形成的是DTA
----------------------------------------------虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!