一、无形资产加计扣除形成的可抵扣暂时性差异,不确认TDA
解释是:该无形资产不是产生于企业合并,不会对会计利润和应纳税所得额产生影响,故不确认该暂时性差异的所得税影响。持续持有过程中,在初始未确认时暂时性差异的所得税影响范围内的摊销额 等的差异不予确认。
问题:
1、此处“急救包讲义”说形成可抵扣暂时性差异
但是老师说过可抵扣暂时性差异是后面可以逆转的,此处为什么不是永久性暂时性差异
2、此处说不会对会计利润和应纳税所得额产生影响
不会对会计利润产生影响,可以理解,但是由于加计扣除会影响计税基础,影响当期应交所得税,那为什么此处会说不影响应纳税所得额?
二、非同控免税合并,产生的商誉为什么不产生递延所得税资产?那是否会产生暂时性差异?如果是,那这个暂时性差异记做哪里?
会计分录怎么写?
三、非同控应税合并,产生的商誉是否产生可抵扣暂时性差异?是否影响递延所得税资产?跨级分录怎么写?