为什么只考虑了甲个表的情况，不是抓过来甲乙两家公司的报表合并吗；
如果考虑乙公司的报表，乙一直是将其作为固定资产核算，为什么合表的时候还要补折旧的分录
JY_品职助教 · 2022年08月11日
嗨，爱思考的PZer你好：
廖同学，您好呀：
甲公司将办公楼出租给乙公司使用。
站在甲公司个表角度，甲公司为出租人，办公楼由固定资产转换为投资性房地产。
站在乙公司个表角度，乙公司为承租人，取得使用权资产并承担租赁负债，不是作为固定资产，因为是租不是买。
站在合表角度看该办公楼应该作为固定资产核算。
问题一： 为什么只考虑了甲个表的情况，不是抓过来甲乙两家公司的报表合并吗；
抓过来甲乙两家公司的报表合并没错的。
因为从合表角度看，甲公司自己租给自己，这笔租赁业务不存在，他就不应该有从固定资产转为投资性房地产，所以把他固转投的那笔分录冲掉，这笔跟乙公司没关系。
问题二：如果考虑乙公司的报表，乙一直是将其作为固定资产核算，为什么合表的时候还要补折旧的分录
乙公司不是作为固定资产核算，而是是一项租赁业务。
所以个表中没有计提折旧，合表需要补提折旧。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！