1.2019年综合题
要求1 是要编制子公司乙与建造A办公楼的会计分录。我在上一个问题问了如果要编制母公司的会计分录怎么写。 辅导员说是 按照出包工程来些分录。 但是我在纸上写了一下
乙公司按照标准答案
甲公司按照辅导员提供的出包工程来些
合表抵消分录按照标准答案。
最后的结果是有些分录抵消不了？ 详情如下图
合表 真题综合题 第三题
我的问题是：
在2017年抵消甲与乙的内部债务的抵消分录。
我的理解是2016年，甲对乙的应收账款计提了 30万的坏账准备。那甲的个表会计分录是
借：资产减值损失
贷：坏账准备
在2017年的时候，乙把钱还给了甲，那2017年甲的个表就应该已经把这个坏账准备转回了：
借：坏账准备
贷：资产减值损失
就像是应收应付在2017年已经不存在了，2017年的甲个表上坏账准备也应该已经不存在了，那就无所谓抵消了？
你的回答是：
这两笔分录是要写的
因为合并资产负债表是连续编制的，并且是在个别报表的基础上编制的，但是由于个别报表不反应前期的调整数，因此每年需要照抄前期的调整抵消分录；涉及损益的的用年初未分配利润代替。
2017年抵销债权债务的分录，借贷互抵，其实对报表没有影响。
但是我们在编制合并财务报表的时候，为了保持内部交易的连续性，还是要写这两笔分录的。
我还是不明白？我理解不是每次到了编制合表的时候，拿出一张大白纸，然后把个表的数据抓取过来，然后根据个表编制抵消调整分录吗？ 那个表上的应收应付没有了，那其对应的坏账准备也没有了，不就是不用编制了吗？
我也理解你说的连续编制，要把之前的情况交代一遍，但是不是有句话说，如果B/S表上的项目没有了，就改成“年初未分配利润”。
这里原来2016年的时候这笔坏账的调整分录是：
借：应收账款
贷：资产减值损失
那这两个2017年的时候，在BS上面，不都没有了吗?那不就是全变成“年初未分配利润”，互相抵消，不用写了吗？
3.一个小问题“研发支出——资本化支出”是等到满足确认无形资产的时候，再统一转“无形资产”是吗？
