JY_品职助教 · 2022年08月09日
嗨,从没放弃的小努力你好:
相识燕2021,您好:
期初的时候存货已经计提了存货跌价准备 100万元,相应地已经确认了25万元的递延所得税资产,所以
递延所得税资产期初余额是25
递延所得税资产本期发生额=-25
递延所得税资产期末余额=25-25=0
递延所得税负债期初余额是0
递延所得税负债本期发生额=25
递延所得税负债期末余额=25+0=25
递延所得税费用 =(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=(25-0)-(0-25)=50
所得税费用=当期所得税+ 递延所得税费用= 740*25%+50=235
净利润=840-235=605
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!
相识燕2021 · 2022年08月09日
我明白了,这道题的关键在于,100万元的存货跌价准备是上期期末已经计提的,不是本期计提的。