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相识燕2021 · 2022年08月08日

净利润题目有疑问




1 个答案

JY_品职助教 · 2022年08月09日

嗨,从没放弃的小努力你好:


相识燕2021,您好:


期初的时候存货已经计提了存货跌价准备 100万元,相应地已经确认了25万元的递延所得税资产,所以


递延所得税资产期初余额是25

递延所得税资产本期发生额=-25

递延所得税资产期末余额=25-25=0

 

递延所得税负债期初余额是0

递延所得税负债本期发生额=25

递延所得税负债期末余额=25+0=25

 

递延所得税费用 =(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=(25-0)-(0-25)=50

 

所得税费用=当期所得税+ 递延所得税费用= 740*25%+50=235

净利润=840-235=605

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

相识燕2021 · 2022年08月09日

我明白了,这道题的关键在于,100万元的存货跌价准备是上期期末已经计提的,不是本期计提的。

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