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曹永敢 · 2022年08月03日

长投权益法下内部交易


老师,请问右侧框框这里为什么不用*(1-t)?

1 个答案

JY_品职助教 · 2022年08月04日

嗨,努力学习的PZer你好:


曹永敢同学,您好呀:

权益法下的长投,在准备长期持有的情况下,不确认相关所得税的影响。

因为递延所得税的产生是由于会计上的的投资收益(分享净利润),税法不承认,税法只承认长投最初的成本,

年末,长投账面价值和计税基础产生应纳税暂时性差异,因为我们打算长期持有,只有在分红和处置(长期持有,不知道什么时候才能处置)的时候才能真正实现收益(拿到钱),现在只是报表上的增加,没实际获得收益,所以这部分交税的话有些不合理,税法规定就不确认相关所得税的影响。

同学记住框框的结论即可,长投权益法下内部交易不需要考虑所得税的影响。

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