NO.PZ2020012003000023
问题如下：
甲公司成立于2018年，主要经营活动是设计、销售儿童服装，至2021年年底公司共有在职人员120人，资产总额为3000万元。2021年甲公司自行申报营业收入1500万元，但其成本费用无法正确核算，经税务机关审核，甲公司收入总额核算正确，应采取核定征收的办法对其征收企业所得税且应税所得率为12%，则甲公司2021年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
选项：
A.18万元 B.26万元 C.10.5万元 D.9万元解释：
本题主要考查小型微利企业核定征收企业所得税的计算，答案是C。
企业所得税对于小型微利企业最新的定义是：年度应纳税所得额不超过300万元，就业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。本题中甲公司资产总额和就业人数均满足小型微利企业的定义，因此先判断其应纳税所得额是否满足要求，由于甲公司采取核定征收的方法，应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=1500×12%=180万元，低于300万元，符合小型微利企业的定义，因此甲公司可享受小型微利企业的税收优惠。最新优惠为年应纳税所得额不超过100万元的可减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算所得税，因此甲公司2019年应纳所得税=100×12.5%×20%+（180-100）×50%×20%=10.5万元, 选项C正确。
如题
