NO.PZ2020012003000018
问题如下：
甲公司是中国境内登记注册的玩具生产企业，由于仓库人员管理不善导致一批价值80万元（不含税）的原材料被盗，已知这批原材料的增值税进项税税率为13%且已抵扣进项税，除保险公司审核后同意赔付10万元外，甲公司没有其他额外赔偿，那么对于该损失甲公司可以在企业所得税税前扣除的金额是（）万元。选项：
A.70万元 B.79.6万元 C.80.4万元 D.80万元解释：
本题主要考查资产损失税前可扣除金额的计算，答案是C。
对于企业被盗的存货，应以该存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额作为损失在税前扣除，同时由于存货被盗导致原来已经抵扣的增值税进项税不得抵扣，需要转出，但是这一部分不能抵扣的进项税额可以作为存货损失一起在计算应纳税所得额时进行扣除。因此该损失允许税前抵扣的金额=80+80×13%-10=80.4万元，选项C正确。
之前有一个题目说的是增值税是流转税，不允许税前扣除，这个为什么要计入税前扣除。
另外保险赔付应该是营业外收入。也不应该税前扣除吧
