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Marko · 2022年07月26日

关于被盗的2.5吨酒精

* 问题详情,请 查看题干

NO.PZ202007230100002503

问题如下:

要求:

(3)计算该企业8月可抵扣的进项税额。

选项:

解释:

(3)可抵扣的进项税额=104000+144+4500+1800+10800+10483.2 =131727.2(元)

2.5吨酒精不是要转出吗?为什么这里计算含了2.5吨的可抵进项?

1 个答案

JY_品职助教 · 2022年07月26日

嗨,从没放弃的小努力你好:


Marko同学,您好呀:

由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨,其进项税额不可抵扣,要将已抵扣的进项税额转为不可抵。

所以我们第一步:是计算可抵扣进项税额的时候,是包括这2.5吨酒精的进项税的。

第二步:是将这部分进项税从已抵扣的进项税额中,在当月做进项税额转出。

然后计算应缴纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出。

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