JY_品职助教 · 2022年07月25日
嗨，爱思考的PZer你好：
C选项考查的是应付账款的账面价值和计税基础。
我们购入原材料的会计分录：
借：原材料 800
贷：应付账款 800
付款时：
借：应付账款 800
贷：银行存款 800
应付账款的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
应付账款的确认与偿还不会影响损益，也不会影响应纳税所得额，未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额为0，所以计税基础=账面价值。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
相识燕2021 · 2022年07月25日
哦哦，原来这样，我就是不知道如何判断未来是否可以在税前扣除。现在明白了，一看是否影响会计利润和应纳税所得额，二看未来能否抵扣。