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[一梦千寻] · 2022年07月22日

关于income tax expense的公式不太理解

为什么income tax expense = tax payable +△DTL-△DTA?

而不是income tax expense = tax payable -△DTL+△DTA?


income tax expense是公司财报上记录的实际交的税,

tax payable是税务局认为该交的税,

DTL是公司财报上认为不交但是税务局要求交的税(欠税务局的钱),

DTA是公司财报上认为要交但是税务局不要求交的税(税务局欠公司的钱)。


所以,我在理解公式的时候,觉得是第二个,但是reading上写的是第一个公式正确。

我不知道自己哪里理解错了,希望老师讲解一下。

1 个答案
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Lucky_品职助教 · 2022年07月24日

嗨,努力学习的PZer你好:


你的理解都是对的,只有tax payable有点小偏差,这个是指当期税务局认为该交的税,加上以前欠税务局的,减去税务局欠公司的,就是当期公司实际交的税~

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努力的时光都是限量版,加油!

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