2017年的合并抵消分录,在抵权益这步,今年的资本公积多了一项发行不可累积的优先股产生的资本公积,那么抵消的资本公积就不应该是去年的20525了吧,应该是20525+800了吧
JY_品职助教 · 2022年07月22日
嗨,爱思考的PZer你好:
我们抵权益,抵的是子公司所有者权益和母公司的长投及少数股东权益。
这笔业务子公司丙确认为所有者权益中的其他权益工具,不是资本公积。调整分录计的是母公司的资本工资。
母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销(抵权益)
借:股本 12,000
其他权益工具 1,000(2017年丙公司发行金额为1,000万元的其他权益工具不可累积优先股)
资本公积 20,525
其他综合收益 2,020
盈余公积 850
未分配利润 4,425
商誉 11,580
贷:长期股权投资 44,236(这里抵了1000*80%)
少数股东权益 8,164(这里抵了1000*20%)
----------------------------------------------努力的时光都是限量版,加油!