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ericatchina · 2022年07月22日

超级真题-第26&27章-3.9

2017年的合并抵消分录,在抵权益这步,今年的资本公积多了一项发行不可累积的优先股产生的资本公积,那么抵消的资本公积就不应该是去年的20525了吧,应该是20525+800了吧


ericatchina · 2022年07月22日

不好意思,我明白了,因为这个资本公积800是记在母公司的账上,不是记在子公司的账上的

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JY_品职助教 · 2022年07月22日

嗨,爱思考的PZer你好:


我们抵权益,抵的是子公司所有者权益和母公司的长投及少数股东权益。

这笔业务子公司丙确认为所有者权益中的其他权益工具,不是资本公积。调整分录计的是母公司的资本工资。

母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销(抵权益)

借:股本 12,000

其他权益工具 1,000(2017年丙公司发行金额为1,000万元的其他权益工具不可累积优先股

资本公积  20,525

其他综合收益 2,020

盈余公积 850

未分配利润 4,425

商誉 11,580

贷:长期股权投资 44,236(这里抵了1000*80%)

        少数股东权益 8,164(这里抵了1000*20%)

 

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