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Marko · 2022年07月22日

关于购入的污水设备处理

* 问题详情,请 查看题干

NO.PZ202001200200002406

问题如下:

要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。

(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。

选项:

解释:

(6)由于购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备,可享受税收优惠,即专用设备的投资额的10%可从企业当年的应纳税额抵免,由于增值税的进项税是可以抵扣的,应按不含增值税的投资来计算,可以抵免的应纳税额=(300/1.13)×10%=26.55(万元) ;

同时,企业环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入起第1至3年免征企业所得税,因此本年可以免税的所得额=20-12=8万元,应调减应纳税所得额8万元。

老师,该污水设备不是满足小于500万固定资产一次性扣除的规定吗?为什么不需调整?

2 个答案

JY_品职助教 · 2022年07月23日

嗨,爱思考的PZer你好:


1. 这两个税收优惠可以同时享受;

2.固定资产500万的税收优惠是“允许一次性计入”,允许就是可以,可以这么做也可以不这么做,这个企业没有选择一次性扣除,所以题干没说的就默认正常的折旧。

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努力的时光都是限量版,加油!

JY_品职助教 · 2022年07月22日

嗨,努力学习的PZer你好:


这部分内容在,企业所得税法第六节税收优惠

居民企业税基式税收优惠

 

居民企业税额式税收优惠

题干并未表明企业选择将购入的固定资产一次性扣除,我们就不考虑了。考点是关于环境保护设备的税收优惠。



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加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

Marko · 2022年07月22日

意思就是可以税前一次性扣除,也能在应纳税额中同时扣除?另外,题干也没有说不考虑吧?

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