ericatchina · 2022年07月20日
首先，在计算子公司调整后的净利润时，调整了内部固定资产交易带来的后续影响25，这种情况之前是没有见到的，这让我产生了一个疑问，是否每当有内部交易，就应该在计算调整后的净利润时考虑内部交易的影响呢？以这题为例，母子公司在抵消应收应付时，合并报表还冲回了信用减值损失125，为什么这125没有在调整后的净利润中考虑进去呢？同样，在抵消内部固定资产交易时，母公司营业收入冲回了2500，营业成本冲回了2000，这些为什么也没有在调整后的净利润中考虑呢？
其次，画红线的会计分录对应的是哪笔第一年的分录呢？是（借：应收账款 125；贷：信用减值损失 125）么？且因为“应收账款”不存在了所以将“应收账款科目”换成信用减值损失么？那么个表上去年125万信用减值损失影响的净利润已经用合并抵消分录的贷方科目"年初未分配利润"抵消了，那么今年已经没有信用减值损失了，这样记的话在合并报表上不就多了一笔125万的信用减值损失么？
JY_品职助教 · 2022年07月21日
嗨，努力学习的PZer你好：
ericatchi同学，您好呀：
问题一：
因为以前我们做的关于内部交易的抵消调整，都是不调上净利润的。
但是今年注协给出的答案，就是调整了这个固定资产的折旧25。
一般的内部交易，特别是内部商品交易，不需要去调净利润，因为内部商品交易都是母公司卖东西给子公司，然后是在母公司的账上去实现了未实现的内部交易损益。我们其实在调净利润的时候，是要调子公司的净利润，所以其实是不需要调净利润的。
但是他这道题目是内部固定资产交易。固定资产相当于是子公司把这个固定资产买过来了之后，对这个固定资产，我们在合表层面，我们承认的成本，跟子公司账上记的成本是不一样的。所以注协给出的答案去调子公司的净利润，也说的通的。既然这个是中注协给出来的答案，我们就按照这个答案来进行理解。同学可以看下，何老师冲刺串讲课的 会计冲刺6：专题三，收入（2）---2，这个视频最后57分钟，何老师有讲到这个问题。
问题二：
最后一笔分录答案有错误，感谢同学指出。
借：年初未分配利润 500
贷：固定资产 500
借：固定资产 25
贷：年初未分配利润 25
借：应收账款-坏账准备 125
贷：年初未分配利润 125
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！
