Gogo冲 · 2022年07月20日
NO.PZ2020062907000023
问题如下：
某餐饮酒店增值税一般纳税人，2019年12月堂食取得不含税销售收入50万元（其中包括外购饮料不含税销售额8万元），此外，该酒店提供外卖食品服务还取得不含税销售收入20万元，不考虑其他因素，酒店当月应缴纳的增值税销项税为（ ）万元。
选项：
A.4.2 B.4.76 C.6.3 D.6.62解释：
本题考查混合销售增值税销项税的计算，答案是A。
酒店堂食提供餐饮服务和销售外购饮料，属于混合销售，均应按照“餐饮服务”6%的税率计算缴纳增值税，同时提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品也应按照“餐饮服务”缴纳增值税，因此该酒店12月应缴纳的增值税销项税=（50+20）×6%=4.2万元，选项A正确。
堂食和外卖应该是两项销售服务，不是兼营销售吗？
JY_品职助教 · 2022年07月20日
嗨，爱思考的PZer你好：
兼营的概念：纳税人的经营范围既包括销售货物和加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产。
混合销售的概念：一项销售行为既涉及货物又涉及服务。销售货物与提供服务之间存在因果关系或内在联系。
题目中涉及两件应税事项：
一是 “堂食提供餐饮服务（服务）和销售外购饮料（货物）”这是一项混合销售，按税率6%计算缴纳增值税
二是：提供外卖食品服务，按税率6%计算缴纳增值税。
我们这里说的混合销售是指堂食提供餐饮服务（服务）和销售外购饮料（货物）。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！
NO.PZ2020062907000023问题如下 某餐饮酒店增值税一般纳税人，2019年12月堂食取得不含税销售收入50万元（其中包括外购饮料不含税销售额8万元），此外，该酒店提供外卖食品服务还取得不含税销售收入20万元，不考虑其他因素，酒店当月应缴纳的增值税销项税为（ ）万元。A.4.2B.4.76C.6.36.62本题考查混合销售增值税销项税的计算，答案是A。酒店堂食提供餐饮服务和销售外购饮料，属于混合销售，均应按照“餐饮服务”6%的税率计算缴纳增值税，同时提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品也应按照“餐饮服务”缴纳增值税，因此该酒店12月应缴纳的增值税销项税=（50+20）×6%=4.2万元，A正确。餐饮店销售食品和饮料不应该属于一项服务啊，那就不能说是混合销售。它们是单独交易的，也不可能因为没点餐就不卖饮料。
NO.PZ2020062907000023问题如下 某餐饮酒店增值税一般纳税人，2019年12月堂食取得不含税销售收入50万元（其中包括外购饮料不含税销售额8万元），此外，该酒店提供外卖食品服务还取得不含税销售收入20万元，不考虑其他因素，酒店当月应缴纳的增值税销项税为（ ）万元。A.4.2B.4.76C.6.36.62本题考查混合销售增值税销项税的计算，答案是A。酒店堂食提供餐饮服务和销售外购饮料，属于混合销售，均应按照“餐饮服务”6%的税率计算缴纳增值税，同时提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品也应按照“餐饮服务”缴纳增值税，因此该酒店12月应缴纳的增值税销项税=（50+20）×6%=4.2万元，A正确。外购饮料进项税不抵扣吗
NO.PZ2020062907000023 问题如下 某餐饮酒店增值税一般纳税人，2019年12月堂食取得不含税销售收入50万元（其中包括外购饮料不含税销售额8万元），此外，该酒店提供外卖食品服务还取得不含税销售收入20万元，不考虑其他因素，酒店当月应缴纳的增值税销项税为（ ）万元。 A.4.2 B.4.76 C.6.3 6.62 本题考查混合销售增值税销项税的计算，答案是A。酒店堂食提供餐饮服务和销售外购饮料，属于混合销售，均应按照“餐饮服务”6%的税率计算缴纳增值税，同时提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品也应按照“餐饮服务”缴纳增值税，因此该酒店12月应缴纳的增值税销项税=（50+20）×6%=4.2万元，A正确。 给张三销售餐饮服务，李四销售饮料即销售货物？
