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肖尔 · 2022年07月19日

请问什么叫支付所得的企业

NO.PZ2020012003000002

问题如下:

依据企业所得税法的有关规定,下列各项所得中,应按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

选项:

A.动产转让所得

B.权益性投资资产转让所得

C.租金所得

D.提供劳务所得

解释:

本题主要考查所得来源的确定,答案是C。

税法对所得来源的确定,主要有以下几类: (1)销售货物所得,按照交易活动发生地确定; (2)提供劳务所得,按照劳务发生地确定,因此选项D不正确; (3)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定;动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,因此选项A不正确;权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定,因此选项B不正确; (4)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定; (5)利息所得、租金所得特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定,因此选项C正确; (6)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。

是卖方还是买方,是获得收入的一方,还是付钱的一方

1 个答案

JY_品职助教 · 2022年07月20日

嗨,爱思考的PZer你好:


 肖尔同学,您好呀:

(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

 

谁付利息、谁付租金、谁付特许权使用费,所得来源就跟着这个人走。也就是按照支付企业的地点来确定所得来源。

比如说上海的A公司转让一项专利技术给北京的B公司,特许权使用费所得这100万元是由在北京的B公司支付的,那么上海A公司取得这100万元的收入的所得来源地就是北京B公司。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!