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米妮涵 · 2018年03月31日
竹子 · 2018年03月31日
先明确一点,如果会计上用revaluation model导致资产上升,而税法用历史成本,这样会计上多记资产,应该形成DTL 。
我们知道递延所得税可以形成资产和负债,而有的原本应该是形成递延所得税负债的,并不是记在负债里,而是直接进入equity。
fixed asset 的revaluetion所导致的递延所得税就需要直接进入equity。这些项目当结论记一下即可,具体如下(原版书截图):