100万-10万=90万，100万-33万=67万。（90万-67万）*0.4=9.2万
请问我的计算错在哪里？
Lucky_品职助教 · 2022年07月12日
嗨，从没放弃的小努力你好：
100万-33万=67万这里用33.3就和答案一致了~
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！
ruby5ltc · 2022年07月13日
资产负债表上的资产是90万（100万-10万），税务表上的资产是67万（100万-33万 ，所以(AB-TB）*T=(90-67)*40%。我的理解错在哪里？
ruby5ltc · 2022年07月13日
我明白您说的意思了，感谢。还有一个问题，如何判断DTL是增加而不是减少？
Lucky_品职助教 · 2022年07月13日
嗨，努力学习的PZer你好：
税务机关从平衡税收的角度出发，要求该资产每年折旧33.3，但企业出于自身考虑把每年折旧定为10，税法允许的折旧和会计确认的折旧不一致，按税法折旧计算出来的资产价值就是计税基础，按会计折旧计算出来的资产价值就是账面价值。只要资产的账面价值和计税基础不一样，就需要计提递延所得税，而不是账面价值大于计税基础才计提。
资产的账面价值大于计税基础，说明提的折旧比税法规定的少，按照提的折旧计算出来的利润就比按税法规定计算出来的利润要大，这部分利润本期不需要纳税，但是将来会纳税，于是产生了应纳税差异，需要确认递延所得税负债。
----------------------------------------------努力的时光都是限量版，加油！