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blacklark · 2022年06月18日

如果是折价或溢价发行的情形呢？

  1. CFA II
  2. FRA

NO.PZ2018111303000015

问题如下：

Fabian, CFA, work on the Equity investment company, Fabian is preparing a research report on PZ company, listed in HK and complies with IFRS 9. She collected information of three fixed income investments from PZ’s year end 2019 financial report (assume cost=par value):

If Angle PD had been classified as FVOCI, the reported interest income would be:

选项：

A.

higher

B.

the same

C.

lower

解释：

B is correct.

考点：Financial asset 的会计计量

解析：

平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortized资产还是FVOCI，interest income都是一样的。

老师好，如果是折价或溢价发行的债券，涉及到要摊销。那么请问第一年计算的interest income，三种方法是否也都一样？第二年起计算的interest income才有可能不同?

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袁园_品职助教 · 2022年06月20日

嗨，努力学习的PZer你好：


不是的，无论是平价、折价和溢价发行债券interest income=amortized cost*interest rate，amortized cost就等于用BASE法则计算出来的数字，BASE法则计算过程不受到金融资产分类的影响，因此计算出来的interest income数字也不受到金融资产分类的影响。

所以无论你分类为FVOCI，还是FVPL、amortized cost，interest income都是一样的哦，和你折价、溢价没有关系。请看基础班的这道例题

你到了第二年，如果分类为FVPL/FVOCI，你还是要先算amortized cost，计算interest cost的，而不是直接用fair value来算。

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加油吧，让我们一起遇见更好的自己！

hmily · 2022年07月25日

请问，interest income是站在发行方的角度还是投资方哪？不太理解为什么会陈胜interest income。

袁园_品职助教 · 2022年07月26日

嗨，爱思考的PZer你好：


interest income是站在投资方的角度来说的。这章叫公司间投资，然后这个知识点叫金融资产，说的就是你作为投资方去买了金融资产，然后怎么体现在自己公司的财务报表中，所以利息收入就是站在投资方的角度。你想，作为投资方你买债券，首先为了收coupon,然后还有一个你在买债券的时候有个折价或者溢价，但是折价或溢价是不体现在coupon里面的，所以我们会计一个interest income，来反映实际的债券收入（即包括coupon和折价或者溢价）。

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2024-08-15 13:31 1 · 回答

NO.PZ2018111303000015 问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):If Angle Phbeen classifieFVOCI, the reporteinterest income woulbe: A.higher B.the same C.lower B is correct.考点Financiasset 的会计计量解析平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortize产还是FVOCI，interest income都是一样的。 totasset之类的？

2024-08-12 13:33 1 · 回答

NO.PZ2018111303000015问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):If Angle Phbeen classifieFVOCI, the reporteinterest income woulbe: A.higherB.the sameC.lower B is correct.考点Financiasset 的会计计量解析平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortize产还是FVOCI，interest income都是一样的。 后面两年的market value都降低了，那么以FVOCI入账时，利息的计算，是最初买入价*利率，还是入账的市场价*利率？

2024-06-28 18:06 1 · 回答

NO.PZ2018111303000015 问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):If Angle Phbeen classifieFVOCI, the reporteinterest income woulbe: A.higher B.the same C.lower B is correct.考点Financiasset 的会计计量解析平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortize产还是FVOCI，interest income都是一样的。 interest income = carry value*interest rate 此题carry value从35000降低为33000，为啥interest rate不变

2024-03-26 17:42 1 · 回答

NO.PZ2018111303000015 问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):If Angle Phbeen classifieFVOCI, the reporteinterest income woulbe: A.higher B.the same C.lower B is correct.考点Financiasset 的会计计量解析平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortize产还是FVOCI，interest income都是一样的。 那如果溢价发行，或者折价发行怎么算呢？

2023-06-14 21:17 2 · 回答