vero777 · 2022年05月25日
NO.PZ2020062907000033
问题如下：
A公司是一家食品加工厂，为增值税一般纳税人，也是《农产品增值税进项税额核定扣除试点办法》的试点抵扣单位。2020年1月，A企业外购农产品玉米40吨，购买单价为每吨2000元，损耗率为6%，当月直接对外销售30吨。不考虑其他因素，A公司2020年1月可以抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
选项：
A.0.49 B.0.53 C.0.51 D.0.58解释：
本题考查农产品核定扣除的增值税进项税，答案是B。
对于A公司外购的直接用于销售的玉米，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×9%/（1+9%）=30/（1-6%）×2000×9%/（1+9%）/10000=0.53万元。选项B正确。
看讲义上进项税额=买价*9%，没有除以（1+9%），为什么题目要除呢？
NO.PZ2020062907000033问题如下 A公司是一家食品加工厂，为增值税一般纳税人，也是《农产品增值税进项税额核定扣除试点办法》的试点抵扣单位。2020年1月，A企业外购农产品玉米40吨，购买单价为每吨2000元，损耗率为6%，当月直接对外销售30吨。不考虑其他因素，A公司2020年1月可以抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 A.0.49B.0.53C.0.510.58 本题考查农产品核定扣除的增值税进项税，答案是B。对于A公司外购的直接用于销售的玉米，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×9%/（1+9%）=30/（1-6%）×2000×9%/（1+9%）/10000=0.53万元。B正确。 除以（1+9%）是价税分离的意思吗？
请问实际扣除率的9%+1%在课件的那张表上有所阐述？
