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Ykit · 2022年05月10日

allowance for loan loss

课件里面讲到allowance for loan loss 和provisim for loan loss时候有一点不太明确。

allowance for loan loss 是 non-performing loan(比如总贷款1000w,其中nonperforming loan100w)的一个比例(比如10%),也就是10w。

provision for loan loss是根据expected loan loss 来计提损失。那expected loan loss就是上面说的10w么?也就是provision和allowance一定是数值相等的么?

Ykit · 2022年05月10日

补充说明一下,这两个项目满足base法则,这里想问的是某一年的量的关系。比如一个公司第一笔loan发生时候怎么记在财报里。提到说provision是allowance对应的费用,很困惑在这种情况下(公司第一笔loan发生,即allowance begining=0,actual loss=0),两者数值应该相等么?

Ykit · 2022年05月10日

另外: 课上提到allowance/non-performing loan中国要求至少150%。那在上面的数字中, 总贷款1000w,其中nonperforming loan100w,allowance至少是150w。 那当年的expected loan loss(or provisim)也要达到150w(比不良贷款总数更多)么?

2 个答案

袁园_品职助教 · 2022年05月26日

嗨,努力学习的PZer你好:


1、问题:一个公司第一笔loan发生时候怎么记在财报里。提到说provision是allowance对应的费用,很困惑在这种情况下(公司第一笔loan发生,即allowance begining=0,actual loss=0)

第一笔loan发生时候两者是相等的。相当于当年的I/S表里面provision,计一笔当年的坏账减值,对应的使利润降低(这个科目有点像折旧摊销费用,虽然没有实际发生,但是可以当做费用),然后对应B/S里面也要计一笔,allowance(这个科目是个备抵账户,会降低应收账款,也就像折旧,在资产负债表里面体现在降低固定资产的价值)。

但是如果不是第一笔,两者就不等了哦,因为allowance是累计值,你类比一下折旧,而provision是当年值。

2、问题:课上提到allowance/non-performing loan中国要求至少150%。那在上面的数字中, 总贷款1000w,其中nonperforming loan100w,allowance至少是150w。 那当年的expected loan loss(or provisim)也要达到150w(比不良贷款总数更多)么?

这个要求只适用于allowance,相当于是累计的坏账准备要达到150万,并不要求每一年的坏账准备(provision)都达到150%,有的年份会多点,有的年份可以少点,这个是可以根据不良贷款的特点、还有银行自己的风控要求来计提。


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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

袁园_品职助教 · 2022年05月11日

嗨,努力学习的PZer你好:


allowance和provision都是计提的减值损失,但是allowance是资产负债表科目,是一个累计值,provision是损益表科目,是当年的坏账减值.

他们两的关系有点像。我们下一年的equity = 今年年初的equity + 今年的income,也就是我本来有点钱 + 今年赚的钱。

那么provision就有点相当于income

allowance就是有点相当于equity。

只是allowance和Provision都是代表损失。income是代表盈利而已。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

Ykit · 2022年05月26日

啊老师感觉我的三个问题没有被回答诶...

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